Операции подлежащие налогообложению налога на доходы физических лиц

    Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС (статья 149)

    Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС (статья 149) Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ: 1) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ; 2) медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, в том числе врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг; ограничение, установленное НК, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета; 3) услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми; 4) услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях; 5) продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, столовыми медицинских организаций, детских дошкольных учреждений; 6) услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов; 7) услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного); морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд; 8) ритуальных услуг, работ; 9) почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа; 10) услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности; 11) монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных монет), являющихся валютой РФ или валютой иностранных государств; 12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы); 13) услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров; 14) услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений; 15) ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ; 16) работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих; 17) услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина; 18) товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли; 19) товаров (работ, услуг), за исключением подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи; 20) оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг в сфере культуры и искусства; 21) работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии; 22) услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание; 23) работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), а также лоцманская проводка; 24) услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в НК, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи; 25) лома и отходов цветных металлов (с 01.01.2008 г.); 26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (с 01.01.2008 г.).

    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ следующие операции: 1) реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы; 2) реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров, производимых и реализуемых общественными организациями инвалидов, лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими; 3) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации); 4) операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами; 5) осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством РФ вправе их совершать без лицензии Центрального банка РФ; 6) реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном Правительством РФ; 7) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами; 8) проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) организациями игорного бизнеса; 9) реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов; 10) реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности; 11) внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг); 12) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности; 13) реализация входных билетов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для проведения указанных мероприятий; 14) оказание услуг адвокатами, а также оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов РФ или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности; 15) оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме; 16) выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов; 17) услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на территории РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности; 18) проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных пожаров; 19) реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции; 20) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них; 21) передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.

    В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

    Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения.

    Такой отказ или приостановление возможны только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций.

    Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем соответствующих товаров (работ, услуг).

    Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года.

    Перечисленные операции не подлежат налогообложению при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности.

    Освобождение от налогообложения не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

    При отмене освобождения от налогообложения или отнесении налогооблагаемых операций к операциям, не подлежащим налогообложению, налогоплательщиками применяется тот порядок определения налоговой базы, который действовал на дату отгрузки товаров (работ, услуг) вне зависимости от даты их оплаты.

    Не подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию РФ: 1) товаров (за исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве безвозмездной помощи; 2) сырья и комплектующих изделий для их производства; 3) материалов для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов лечения инфекционных заболеваний; 4) художественных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным к особо ценным объектам культурного наследия народов РФ; 5) всех видов печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых в целях осуществления международных некоммерческих обменов; 6) продукции, произведенной в результате деятельности российских организаций на земельных участках иностранного государства на основании международного договора; 7) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставные капиталы организаций; 8) необработанных природных алмазов; 9) товаров для официального пользования иностранных дипломатических представительств, а также для личного пользования персонала, включая членов их семей; 10) валюты РФ и иностранной валюты, банкнот, а также ценных бумаг: акций, облигаций, сертификатов, векселей; 11) продукции морского промысла, выловленной и переработанной рыбопромышленными предприятиями РФ.

    В соответствии с Федеральным законом от 5 августа 2000 года N 118-ФЗ с 1 января 2007 года по 31 декабря 2008 года освобождается от налогообложения ввоз племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец и коз, их семени и эмбрионов, племенных лошадей и племенного яйца, осуществляемый сельскохозяйственными товаропроизводителями, и российскими лизинговыми организациями с последующей поставкой их сельскохозяйственным товаропроизводителям.

    Еще по теме Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС (статья 149): Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

    Статья 217

    Статья 217.

    Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Комментарий к статье 217 В комментируемой статье установлен исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих налогообложению, получаемых в Российской Федерации физическими лицами, как являющимися налоговыми резидентами, так и не относящимися к таковым.

    Доходы, не подлежащие обложению налогом, можно разделить на две группы: доходы, частично освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц; доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц в полном размере.

    Еще по теме Статья 217.

    Операции подлежащие налогообложению налога на доходы физических лиц

    2.3.

    Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению: государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам; все виды компенсационных выплат, связанных с: возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск; трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации; суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ; членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; выплаты в денежной и натуральной формах, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов каждому члену профсоюза, при условии, что данные выплаты в денежной и натуральной формах производятся не чаще одного раза в три месяца и не превышают 10 000 рублей в год; выплаты в натуральной форме товарами собственного производства — сельскохозяйственной продукцией и (или) товарами для детей — в размере до 1 000 рублей (включительно) в расчете на одно физическое лицо — работника за календарный месяц; выплаты работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, не превышающие 2 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период по каждому из следующих оснований: суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; суммы возмещения (оплата) работодателями своим бывшим работникам (пенсионерам по возрасту и (или) инвалидам) и (или) членам их семей стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом.

    Еще по теме 2.3.

    Налог (НДФЛ) при продаже валюты и с доходов на Forex

    Налог (НДФЛ) при продаже валюты и с доходов на Forex Что такое форекс Форекс (Forex FOReignEXchange — «зарубежный обмен») — это рынок межбанковского обмена валюты по свободным ценам .

    Всех игроков на рынке Форекс можно разделить на 2 категории: организации и физические лица .

    Операции физических лиц на рынке Forex представляют собой спекулятивную маржинальную торговлю через брокеров или дилинговые центры.

    Операции подлежащие налогообложению налога на доходы физических лиц

    Перечень доходов, с которых граждане России должны уплачивать налог определен в ст.

    208.Налогового кодекса РФ «Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации» в соответствии с которой, к налогооблагаемым доходам относятся: — дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ — страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ, а также выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством об обязательном пенсионном страховании; — доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав; — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в России; — доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций, прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ, иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу; — вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в России.

    Порядок удержания НДФЛ

    Порядок удержания НДФЛ.

    Ответы на вопросы На вопросы отвечает руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы Наталья Горбова.

    Удержание НДФЛ Наша организация общественная некоммерческая, одна из целей — оказание содействия охране здоровья граждан.

    Подскажите, как и с какой суммы удерживается НДФЛ на санаторно-курортные путевки, купленные нами для людей, не работающих в нашей организации и не бывших наших работников?

    Имеет ли значение, является этот гражданин пенсионером или инвалидом?

    В соответствии с п.

    Операции подлежащие налогообложению налога на доходы физических лиц

    4.3 Налог на доходы физических лиц 4.3 Налог на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц является прямым федеральным налогом, поскольку обязанность по его уплате ложится на физических лиц с получаемых ими доходов, регулируется НК РФ и обязателен на всей территории Российской Федерации.

    Налогоплательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определены главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 2014 Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемые как пособие на погребение работодателем умершего плательщика налога по его последнему месту работы (в том числе перед выходом на пенсию), в части превышения над двойным размером суммы, равной месячному прожиточному минимуму для трудоспособного лица, действовавшему на 1 января отчетного налогового года, умноженному на 1,4 и округленному до ближайших 10 грн.

    П.

    Налогообложение вкладов

    Налогообложение вкладов Налогообложение вкладов в рублях и иностранной валюте Доходы в виде процентов, полученные по вкладам, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

    Налоговая база определяется как превышение в течение периода, за который начислены проценты, суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из: по рублевым вкладам — действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 (пять) процентных пунктов; по вкладам в иностранной валюте — 9 (девять) процентов годовых.

    С 1 января 2020 года налогообложению подлежит доход по вкладу в рублях в случае, если ставка согласно договору вклада превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов.

    Тема 5

    Тема 5.

    НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) 5.2.

    Доходы, не подлежащие налогообложению Не подлежат налогообложению: 1) государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).

    Не подлежат обложению пособия по безработице, по беременности и родам; 2) государственные пенсии; 3) все виды выплат, установленных законодательством, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, бесплатным предоставлением жилых помещение и коммунальных услуг, увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников, возмещение командировочных расходов.

    Операции подлежащие налогообложению налога на доходы физических лиц

    Операции физического лица по долям в уставном капитале, в том числе продажа и выход Как известно, участниками хозяйственных обществ могут быть как физические, так и юридические лица, которым принадлежат доли этого общества.

    Участники вправе продать свою долю в уставном капитале общества или выйти из него независимо от согласия других его участников.

    При реализации своей доли физическое лицо – участник получает доход, который согласно нормам налогового законодательства подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

    В данной статье поговорим об особенностях исчисления и уплаты НДФЛ при продаже физическим лицом долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

    Прежде чем рассмотреть особенности налогообложения при реализации физическим лицом своих долей в уставном капитале общества, необходимо уточнить, что является уставным капиталом общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО).

    Уставной капитал ООО составляется из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов ООО.